Comment fonctionne le barème kilométrique
L'indemnité kilométrique rembourse les frais que vous engagez en utilisant votre véhicule personnel pour des trajets professionnels : carburant, entretien, pneumatiques, assurance, et surtout la dépréciation du véhicule. Plutôt que de conserver chaque facture, l'administration fiscale propose un barème forfaitaire qui couvre l'ensemble de ces dépenses.
Deux variables : la puissance fiscale et la distance
Le barème croise deux informations. D'abord la puissance fiscale de votre voiture, exprimée en chevaux fiscaux (CV) et lisible sur la carte grise au repère P.6. Le barème la regroupe en cinq catégories : 3 CV et moins, 4 CV, 5 CV, 6 CV, puis 7 CV et plus. Ensuite la distance annuelle parcourue à titre professionnel, qui détermine la tranche applicable.
Trois tranches et la formule d × k + r
Le calcul dépend de votre kilométrage annuel, réparti en trois tranches :
| Tranche de distance | Mode de calcul |
|---|---|
| Jusqu'à 5 000 km | distance × coefficient |
| De 5 001 à 20 000 km | (distance × coefficient) + montant fixe |
| Au-delà de 20 000 km | distance × coefficient |
La tranche intermédiaire utilise la fameuse formule d × k + r, où d est la distance, k le coefficient propre à la puissance fiscale et r un montant forfaitaire qui évite l'effet de seuil entre les tranches. Plus la puissance fiscale est élevée, plus le coefficient l'est aussi.
Barème indicatif utilisé (voitures)
| Puissance | ≤ 5 000 km | 5 001 à 20 000 km | > 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Pour un véhicule électrique, le montant obtenu est majoré de 20 %, afin de tenir compte du coût d'acquisition et de la spécificité de ces véhicules. À l'inverse, le barème ne s'applique pas si vous déduisez vos frais réels poste par poste.
À quoi sert ce calcul ?
Ce barème sert principalement à deux usages : la déduction des frais réels dans votre déclaration de revenus, lorsque vous renoncez à l'abattement forfaitaire de 10 %, et le remboursement par l'employeur de vos déplacements professionnels. Dans les deux cas, vous devez pouvoir justifier la réalité et le caractère professionnel des kilomètres déclarés. Si vous évaluez l'impact de ces frais sur votre rémunération nette, notre calculateur de salaire brut-net peut compléter l'analyse.