Comment est calculé le taux de prélèvement à la source ?

L'administration fiscale calcule votre impôt sur le revenu annuel via le barème progressif et le quotient familial, puis le rapporte à vos revenus pour obtenir un taux moyen. C'est ce taux moyen qui devient votre taux de prélèvement à la source : il est appliqué chaque mois au revenu versé par votre employeur ou votre caisse de retraite.

Le prélèvement à la source est-il calculé sur le brut ou sur le net ?

Le taux de prélèvement à la source s'applique au salaire net imposable, c'est-à-dire au net avant impôt qui figure sur votre fiche de paie. Ce montant est très proche du net à payer, mais légèrement supérieur car il inclut la part de CSG non déductible. Le prélèvement vient ensuite réduire le net à payer.

Pourquoi mon taux baisse-t-il avec plus de parts fiscales ?

Le nombre de parts (quotient familial) répartit votre revenu sur davantage de parts avant l'application du barème. Un couple ou une famille avec enfants atteint donc des tranches d'imposition plus basses qu'une personne seule à revenu égal, ce qui réduit l'impôt total et, par conséquent, le taux de prélèvement à la source.

Puis-je modifier mon taux de prélèvement à la source ?

Oui. Depuis votre espace particulier sur impots.gouv.fr, vous pouvez opter pour un taux individualisé au sein du couple, un taux neutre (non personnalisé) ou demander une modulation à la hausse ou à la baisse en cas de changement de revenu. Le taux est aussi automatiquement actualisé chaque année en septembre après votre déclaration.

Prélèvement à la source : taux et montant prélevé 2026

Comprendre le prélèvement à la source

Depuis 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé directement sur le salaire, la pension ou les revenus de remplacement, au lieu d'être réglé l'année suivante. Concrètement, votre employeur applique chaque mois un taux de prélèvement communiqué par l'administration fiscale, et reverse la somme au Trésor public. Voici comment ce taux est déterminé et comment le retrouver.

D'où vient votre taux de prélèvement

Le taux n'est pas choisi au hasard : c'est votre taux moyen d'imposition. L'administration calcule d'abord votre impôt sur le revenu annuel grâce au barème progressif et au quotient familial, puis le rapporte à vos revenus. Si vous payez 2 100 € d'impôt sur 30 000 € de revenu, votre taux moyen — et donc votre taux de prélèvement — est d'environ 7 %. Ce taux est appliqué mois après mois sur votre net imposable.

La formule, étape par étape

Le calculateur ci-dessus reproduit la logique de l'administration :

Annualisation : revenu net imposable mensuel × 12.
Quotient familial : revenu annuel ÷ nombre de parts.
Barème progressif : on applique les tranches (voir ci-dessous) à ce quotient, puis on multiplie l'impôt obtenu par le nombre de parts.
Taux de PAS : impôt annuel ÷ revenu annuel.
Montant mensuel : revenu net mensuel × taux de PAS.

Le barème progressif 2025/2026 retenu, appliqué au quotient familial :

Barème progressif de l'impôt sur le revenu par part
Tranche de revenu (par part)	Taux
Jusqu'à 11 497 €	0 %
De 11 497 € à 29 315 €	11 %
De 29 315 € à 83 823 €	30 %
De 83 823 € à 180 294 €	41 %
Au-delà de 180 294 €	45 %

Un exemple chiffré

Prenons un salarié seul (1 part) qui touche 2 500 € net imposable par mois, soit 30 000 € sur l'année. Au barème, son impôt annuel ressort à environ 2 165 €. Rapporté aux 30 000 €, cela donne un taux de prélèvement d'environ 7,2 % : chaque mois, près de 180 € sont retenus. Pour un couple avec ce même revenu de 2 500 €/mois (2 parts), le quotient familial divise la base par deux : l'impôt chute à environ 770 € et le taux tombe sous 2,6 %, soit à peine 64 € prélevés par mois. Même salaire, prélèvement très différent : tout l'effet du quotient familial.

Erreurs fréquentes

Confondre net à payer et net imposable. Le taux s'applique au net imposable, légèrement supérieur au net versé car il inclut une part de CSG non déductible. Oublier les parts. Un célibataire et un parent isolé à revenu égal n'ont pas le même taux. Croire que le PAS solde l'impôt. Le prélèvement n'est qu'une avance : après la déclaration de printemps, un complément ou un remboursement régularise l'année. Enfin, le taux affiché ici est une moyenne : il ne reflète pas la décote ni vos crédits d'impôt, qui sont régularisés a posteriori.

Pour aller plus loin, le simulateur d'impôt sur le revenu détaille l'impôt tranche par tranche, et le convertisseur salaire brut ↔ net aide à retrouver votre net imposable à partir du brut figurant sur le contrat.

Estimation indicative — barème 2025/2026 à vérifier avant tout usage officiel. Décote, plafonnement du quotient familial, réductions et crédits d'impôt ne sont pas pris en compte. Seul le taux communiqué par l'administration fiscale, visible sur votre fiche de paie et sur impots.gouv.fr, fait foi.