Comment se calcule l'impôt sur le revenu
L'impôt sur le revenu français est progressif : le revenu n'est pas taxé à un seul taux, mais découpé en tranches, chacune frappée à son propre taux. Et il tient compte de la taille du foyer grâce au quotient familial. Voici la méthode appliquée par ce simulateur.
1. Le quotient familial
On divise d'abord le revenu net imposable par le nombre de parts du foyer. Une personne seule compte 1 part, un couple marié ou pacsé 2 parts, et chaque enfant à charge ajoute une demi-part (une part entière à partir du troisième). Diviser le revenu par davantage de parts fait baisser le quotient, donc l'impôt : c'est l'avantage familial.
2. Le barème progressif par tranches
Le barème ci-dessous s'applique au quotient familial (revenu ramené à une part). Chaque tranche n'est taxée qu'au taux qui la concerne.
| Tranche de revenu (par part) | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 497 € | 0 % |
| De 11 497 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 315 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 823 € à 180 294 € | 41 % |
| Au-delà de 180 294 € | 45 % |
L'impôt ainsi calculé pour une part est ensuite multiplié par le nombre de parts pour obtenir l'impôt total du foyer.
3. Taux moyen et taux marginal
Deux taux à ne pas confondre. Le taux moyen est l'impôt total divisé par le revenu net imposable : c'est la part réellement prélevée sur l'ensemble de vos revenus. Le taux marginal (ou TMI) est le taux de la tranche la plus haute que votre quotient familial atteint. Il ne s'applique qu'au prochain euro gagné : un revenu dans la tranche à 30 % ne paie pas 30 % de tout son revenu, mais seulement 30 % de la part située dans cette tranche.
4. Ce que le barème ne dit pas
Ce simulateur applique le cœur du calcul, mais l'impôt réel intègre d'autres mécanismes : la décote pour les revenus modestes, le plafonnement du quotient familial qui limite l'avantage par demi-part, ainsi que les nombreuses réductions et crédits d'impôt (dons, emploi à domicile, garde d'enfants…). Le revenu net imposable saisi est lui-même déjà net de l'abattement de 10 % pour frais professionnels, ou des frais réels.
Pour situer votre revenu de départ, le convertisseur salaire brut ↔ net aide à passer du brut au net imposable. Et pour les revenus exceptionnels, le calcul de la plus-value immobilière suit une fiscalité distincte (taux forfaitaire), hors barème.